天津市财政局


关于印发《天津市企业实行商务卡结算财务管理暂行办法》的通知

津财金〔2006〕15号


各委、局（集团公司），各区县财政局：
为加强天津市企业商务卡结算的财务管理工作，规范商务卡使用的财务行为，根据《天津市商务卡结算管理暂行办法》（津政办发〔2006〕48号），制定《天津市企业实行商务卡结算财务管理暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。

二○○六年九月二十五日

天津市企业实行商务卡结算财务管理暂行办法

第一条 为加强商务卡结算的财务管理工作，规范商务卡使用的财务行为，根据《天津市商务卡结算管理暂行办法》的规定，制定本办法。
第二条 本办法适用于各类企业及其在职职工办理的单位商务卡和个人商务卡的因公财务结算业务，个人商务卡中所发生的个人消费性支出，不适用本办法。
第三条 本办法所称单位商务卡，是由各类企业办理的具有转账结算功能，不允许取现、消费、透支的商务卡；个人商务卡，是由各类企业在职职工办理的具有透支消费、循环信用、存取现金、转账结算等全部或部分功能的商务卡。
第四条 各类企业办理和使用商务卡必须依法开立账户，并依法使用。
第五条 商务卡结算的范围包括，各类企业原采用现金支付的办公用品、书报杂志订阅费、印刷费、煤水电费、邮电费、差旅费、会议费、招待费、劳务费、租赁费、广告费、宣传费、服务费、开发费、消防费、福利费、小型设施维修费及公务用车燃料费、保险费、运输费、保养修理费、各项税费的缴纳等费用支出。
第六条 单位商务卡的日常管理。单位商务卡由本企业出纳人员持有、保管和使用，并存放在指定保险柜中。单位商务卡密码由出纳一人掌握，严格保密。出纳人员调动工作或离职时，在按规定办理完交接手续后，财务部门必须及时变更密码或重新办理单位商务卡。单位商务卡如有遗失，应及时按发卡银行要求办理挂失或注销手续。
第七条 个人商务卡的日常管理。个人商务卡由在职职工个人申领、持有、保管和使用，实行“一人一卡”实名制管理。密码由职工自行确定，个人妥善保管。遗失后应及时到发卡银行办理挂失，如未及时挂失造成的经济损失由个人承担。
第八条 网上银行系统的日常管理。单位采用网上银行系统办理转账结算业务的，需根据代理银行的规定办理网上认证手续和IC卡，并妥善保管相关材料。网上银行的用户名和口令由本单位出纳人员或指定财务人员设定和掌握，严格保密。
第九条 单位商务卡账户的资金管理。单位商务卡账户的资金一律从本单位基本存款账户以转账支票或网上银行的方式存入。单位商务卡资金按备用金规定管理，由单位根据日常现金报销业务量自行核定备用金限额。
第十条 借款管理。实行商务卡结算后，各类企业原则上不再办理现金借款。若出现预计因公支出超过信用额度或结算天数超过透支免息期等特殊情况，应经企业有关负责人批准同意后，由报销人办妥借款手续，出纳人员通过直联财务转账POS将所需借款资金划转到个人商务卡上。如在报销时，个人商务卡上预借款项未能全部使用，可通过直联财务转账POS将余款划回单位商务卡中，或由报销人直接归还现金。经借款人签字确认后的转账POS凭条，作为财务人员登记入账的依据，借款人报销时一并结算。
第十一条 各类企业直联财务转账POS的使用管理。各类企业直联财务转账POS只限于单位商务卡与个人商务卡的结算，不得用于个人商务卡之间资金划转。
第十二条 商务卡结算的报销原则。
（一）商务卡结算不改变企业原有报销审批程序和手续；
（二）职工使用个人商务卡所发生的各项因公支出，必须在透支免息期内及时到本单位财务部门报账。因个人报销不及时而造成的罚息，由职工个人承担，但企业报账不及时则由企业承担罚息。
第十三条 商务卡结算的报销程序。
（一）报销人填报商务卡报销审批单，凭发票、POS消费凭条等单据（必要时应增加购物小票或消费清单），按原财务报销程序审批；
（二）出纳人员凭核准的商务卡报销审批单及报销单据，通过直联财务转账POS将报销资金划转到个人商务卡上；
（三）报销人当场确认后，在直联财务转账POS凭条上签字；
（四）财务人员凭经签字确认的凭条、商务卡报销审批单及报销单据登记入账；
（五）如因个别商业服务网点无法使用银行卡结算系统，报销人先行以现金垫付后，可凭发票等单据到企业财务部门办理报销审批手续。具体报销程序同本条第二至四款。
第十四条 商务卡结算的撤销交易。企业财务部门在办理商务卡转账结算业务中，如出现已转账金额超过应转账金额时，可执行撤销交易。输入原转账交易代码及金额后，将原转账交易红字撤销。撤销交易只限于当日转账业务进行撤销，撤销后打印的转账POS凭条，必须由被撤销的职工本人签字确认后方可作为会计账务撤销的凭证。
第十五条 商务卡结算的账务处理。单位商务卡账户的收支业务，通过“其他货币资金”科目核算，下设“商务卡”明细科目，并注明发卡银行。
（一）各类企业通过转账或网上银行方式将资金从“银行存款”科目划入“其他货币资金”科目时，根据转账支票存根和银行盖章退回的进账单第一联，借记“其他货币资金——商务卡”科目，贷记“银行存款”科目；
（二）财务部门从单位商务卡向个人商务卡转账后，根据已核准无误的报销凭证，借记企业相关费用支出等科目，贷记“其他货币资金——商务卡”科目；
（三）因特殊情况发生借款业务时，财务部门从单位商务卡向个人商务卡转账后，根据已核准无误的凭证，借记“其他应收款”科目，贷记“其他货币资金——商务卡”科目。借款人报销时，财务部门根据相关凭证，借记企业相关费用支出等科目，贷记“其他应收款”科目；
（四）单位商务卡账户资金不足，需要续存资金时，账务处理同本条第一款。
第十六条 商务卡结算的对账管理。各类企业财务部门必须建立健全商务卡结算账目，逐笔记载商务卡转账支付，账目要日清月结，做到账款相符。财务部门应于每日业务终了通过财务转账POS打印出当日交易明细清单，与“其他货币资金——商务卡”收支明细账进行核对。已核对无误并经财务主管签字后的明细清单，作为补足备用金的依据。
第十七条 商务卡的使用和管理作为评定各类企业会计基础工作的必备要求。
第十八条 财政、监察、审计部门依据本办法规定，对商务卡结算的日常管理及账务处理进行监督、检查和审计。
第十九条 各类企业应根据本办法规定，结合本单位财务部门内部控制规范要求，制定相关商务卡结算管理细则。
第二十条 本办法自下发之日起执行。
第二十一条 本办法由天津市财政局负责解释。

关于《关于印发〈天津市企业实行商务卡结算财务
管理暂行办法〉的通知》的说明

为加强天津市企业商务卡结算的财务管理工作，规范商务卡使用的财务行为，根据《天津市商务卡结算管理暂行办法》（津政办发〔2006〕48号），制定本办法，适用于各类企业及其在职职工办理的单位商务卡和个人商务卡的因公财务结算业务。




河南省新乡市人民政府


新乡市人民政府关于印发《新乡市市区职工生育保险实施细则》的通知

新政文[ 2009 ] 182号


各县(市)、区人民政府,市人民政府各部门:
　　现将《新乡市市区职工生育保险实施细则》印发给你们,请认真贯彻执行。

　　二○○九年八月五日

新乡市市区职工生育保险实施细则

　　第一章　总则
　　第一条　为保障职工生育和实施计划生育手术期间的基本生活和医疗保障,根据《中华人民共和国劳动法》、《中华人民共和国妇女权益保障法》、《河南省职工生育保险办法》(省政府令第115号,以下简称《办法》)等法律、法规、规章,结合本市实际,制定本细则。
　　第二条　本市市区内的各类企业和国家机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位、有雇工的个体工商户(以下统称用人单位)均应按照属地管理原则,依据本细则规定参加生育保险。
　　第三条　劳动保障行政部门依法对本市生育保险费的征缴和生育保险基金的管理使用情况进行监督检查。市医疗保险经办机构具体负责生育保险基金的统一筹集、使用和管理工作。

　　第二章　基金的筹措与管理
　　第四条　生育保险基金由下列各项构成:
　　(一)用人单位缴纳的生育保险费;
　　(二)生育保险基金的利息;
　　(三)延迟缴纳生育保险费的滞纳金;(四)依法纳入生育保险基金的其他资金。
　　第五条　生育保险费按照以收定支、收支平衡的原则筹集。生育保险费由用人单位缴纳,职工个人不缴费。用人单位应当以本单位上年度职工月平均工资总额(有雇工的个人工商户以市区上年度在岗职工月平均工资)的1%缴纳生育保险费。国家机关和其他由财政负担工资的用人单位,生育保险缴费比例按照本单位上年度职工月平均工资总额的0.5%确定。
　　第六条　生育保险缴费年度为每年七月一日至次年六月三十日。
　　第七条　生育保险费由市医疗保险经办机构按照《社会保险费征缴暂行条例》的规定征缴。用人单位必须如实申报职工人数、工资总额,按月、足额缴纳生育保险费。逾期不缴纳的,按日加收千分之二的滞纳金,滞纳金并入生育保险基金。
　　第八条　新建单位应当自成立之日起30日内,持营业执照等有关证件到市医疗保险经办机构申请办理生育保险登记。经市医疗保险经办机构审核,以当年确定的工资总额为缴纳生育保险费基数,给予办理生育保险登记。
　　第九条　参保单位的银行帐户发生变化时,应当在变化的当月通知市医疗保险经办机构。职工增减变动应在当月月底前办理增减登记手续,若有欠缴、漏缴,由职工所在单位补缴。
　　第十条　生育保险基金存入社会保险基金财政专户,实行收支两条线管理,专款专用,单独核算,任何单位和个人不得挤占挪用。

　　第三章　生育保险待遇
　　第十一条　生育保险基金用于下列支出:
　　(一)生育医疗费用;
　　(二)计划生育手术医疗费用;
　　(三)生育津贴;
　　(四)一次性生育补助金;
　　(五)国家和本省规定与生育保险有关的其他费用。
　　第十二条　女职工因生育所发生的医疗费,由生育保险基金按以下限额标准支付:
　　(一)产前检查(围产保健):200元/例;
　　(二)正常分娩:1200元/例;
　　(三)异常分娩(包括臀位助产、臀位牵引、胎头吸引器助产、产钳助产):1400元/例;
　　(四)剖宫产:2800元/例;
　　(五)剖宫产的同时做其他相关妇产科手术:3400元/例;
　　(六)女职工生育并发症暂限定五种,羊水过多限额:200元/例;妊娠高血压综合症限额:400元/例;妊娠期肝内胆汁淤积症限额:600元/例;前置胎盘限额:600元/例;产后出血且达到输血标准(血红蛋白<60g/L)限额:800元/例。
　　第十三条　职工实施下列计划生育手术发生的医疗费,由生育保险基金按以下限额标准支付:
　　(一)放置、取出宫腔节育器(含检验费、普通环):90元/例;
　　(二)输精(卵)管结扎术(含检验费):500元/例;
　　(三)输精(卵)管复通术(含检验费):1800元/例;
　　(四)妊娠不满12周门诊人工流产(含孕情检查、检验费):260元/例;
　　(五)妊娠满12周不满28周住院人工流产、引产(含检验费):800元/例;
　　(六)妊娠满28周以上引产:1200元/例。
　　以上因生育或实施计划生育手术所发生的医疗费用中,使用无痛技术增加的费用由个人负担。
　　第十四条　女职工符合人口与计划生育有关规定生育或者终止妊娠,在下列法定产假期间(法定产假时间按自然天数计算)由领取工资改为享受生育津贴:
　　(一)妊娠满28周以上生产或者引产的,享受90天的生育津贴;难产的增加15天的生育津贴;多胞胎生育的,每多生育1个婴儿增加15天的生育津贴;晚育的增加90天的生育津贴。
　　(二)妊娠满12周不满28周流产、引产的,享受42天的生育津贴。
　　(三)妊娠满8周不满12周流产的,享受30天的生育津贴;妊娠不满8周流产的,享受15天的生育津贴。
　　生育津贴按日计发,日标准按照女职工所在用人单位上年度月平均缴费工资除以30计算,从生育保险基金中支付。生育津贴低于女职工生育或者实施计划生育手术前工资水平的,差额部分由用人单位补足。
　　国家机关和其他由财政负担工资的用人单位的女职工生育或终止妊娠,不享受生育津贴,产假期间工资由用人单位照发。
　　第十五条　职工因急诊、急救、异地派遣等在非定点医疗机构生育或实施计划生育手术的医疗费用,经市医疗保险经办机构审核符合规定的,按照本细则规定的标准从生育保险基金中支付。
　　第十六条　女职工因生育引起并发症的医疗费用,在产假期间由生育保险基金支付;产假期满后需继续治疗的费用,按照基本医疗保险规定办理。
　　第十七条　参加生育保险1年以上不满3年,与用人单位依法解除或者终止劳动关系后,在24个月未就业期间生育或者实施计划生育手术的女职工,或参加生育保险3年以上与用人单位依法解除或者终止劳动关系后未就业的女职工,其生育或者实施计划生育手术的医疗费用按照本细则规定标准从生育保险基金中支付。
　　第十八条　参保男职工的无工作单位配偶符合国家和省计划生育政策规定生育的,发生的医疗费实行一次性生育补助,补助金额按照本细则规定的生育医疗费标准的50%支付。
　　第十九条　下列情形发生的医疗费用、生育津贴,生育保险基金不予支付:
　　(一)违反国家、省、市计划生育政策规定的;
　　(二)自杀、自残、斗殴、酗酒、吸毒及非法选择胎儿性别等造成妊娠终止的;
　　(三)治疗各种不孕症、性功能障碍等发生的医疗费用;
　　(四)因交通事故、医疗事故等造成的医疗费用;
　　(五)治疗生育合并症的费用;
　　(六)婴儿发生的各项费用;
　　(七)实施辅助生殖术(如试管婴儿)发生的费用;
　　(八)在国外或港澳台地区生育或实施计划生育手术的;
　　(九)其他不符合规定的医疗费用。
　　第二十条　生育津贴、一次性生育补助金由本人或其委托人申领,并提交下列材料:
　　(一)人口与计划生育行政部门出具的生育证明或者实施计划生育手术的证明;
　　(二)待遇享受人的身份证,受委托代为领取的,提交委托人出具的委托书和受委托人的身份证;
　　(三)定点医疗机构(含计划生育技术服务机构,下同)出具的婴儿出生、死亡或者流产证明、计划生育手术证明和收费凭证等;(四)男职工的配偶无工作单位的,提交男职工所在单位及其配偶所在的村(居)民委员会出具的无工作单位的证明;
　　(五)市劳动和社会保障行政部门依法规定的其他证明材料。
　　第二十一条　用人单位参加生育保险后未按时缴纳生育保险费的,在欠费期间职工享受生育保险待遇的有关费用由该用人单位支付;用人单位欠费3个月内按照有关规定补足全部欠缴的生育保险费后,生育保险基金予以补支。
　　对新投保单位(人员)或中断缴费在3个月以上的单位(人员),设置生育保险医疗等待期。其自参保缴费或重新参保缴费次日起连续交费6个月(含6个月)后方可享受生育保险待遇;中断缴费期间职工应享受的生育保险待遇由用人单位承担。
　　第二十二条　用人单位未按规定参加生育保险的,职工生育期间的有关待遇由用人单位按本细则规定的标准支付。
　　第二十三条　用人单位漏报、少报职工人数、缴费工资总额,致使未足额缴纳生育保险费,给职工生育津贴造成损失的,由用人单位负责补偿。

　　第四章　就医管理和费用结算
　　第二十四条　生育保险医疗服务实行定点医疗管理,由市社会保险经办机构与定点医疗机构和定点计划生育技术服务机构(以下统称定点医疗机构)签订协议,按照协议规定进行管理。除急诊、急救和因出差、异地派遣、准假外出而在异地等正当理由生育外,职工生育或者实施计划生育手术应当到定点医疗机构就医。
　　第二十五条　参保职工到生育保险定点医疗机构进行产前检查、住院分娩以及实施计划生育手术的,应持本人《新乡市职工基本医疗保险手册》、医疗保险卡、《生育证》、实施计划生育手术相关证明以及市医疗保险经办机构开具的所在单位足额缴费的证明,定点医疗机构应当做好参保职工就医的登记和查验工作。
　　第二十六条　女职工(含男职工配偶)因生育和实施计划生育手术发生的在规定支付标准以内的医疗费,以及按项目支付应由生育保险基金支付的医疗费,由市医疗保险经办机构与定点医疗机构直接结算;超出规定支付标准或按项目结算意外的医疗费,由个人与定点医疗机构直接结算。
　　产前检查(围产保健)费用,应于妊娠终止或分娩后到市医疗保险经办机构结算,所需材料同第二十条规定。
　　第二十七条　生育保险基金支付的生育医疗费,参照新乡市职工基本医疗保险药品目录、诊疗项目、医疗服务设施范围和支付标准的规定执行。
　　药品目录、诊疗项目和医疗服务设施范围随上级规定调整而调整。
　　第二十八条　职工因生育和实施计划生育手术确需在市内转诊、转院的,应提前3日持定点医疗机构的证明到市医疗保险经办机构办理转诊、转院审批手续。实施急诊、急救的,应当及时通知市医疗保险经办机构,并在住院3日内办理备案手续。
　　第二十九条　女职工(含男职工配偶)在异地发生的生育或实施计划生育手术的医疗费,以及因急诊、急救在非定点医疗机构发生的生育和计划生育手术医疗费,由个人先行垫付。女职工(含男职工配偶)出院10日内持原始发票、费用明细、急诊证明、医学证明或计划生育相关证明材料到市医疗保险经办机构按规定结算。

　　第五章　监督管理
　　第三十条　市劳动和社会保障行政部门依法对生育保险费的征缴和生育保险基金的管理使用情况进行监督检查。
　　财政和审计部门依法对生育保险基金的收支、管理情况进行监督。
　　第三十一条　用人单位或职工虚报、冒领生育津贴、生育医疗费、计划生育手术费,或向他人提供《新乡市职工基本医疗保险手册》、医疗保险卡造成生育保险基金流失的,由市医疗保险经办机构如数追回,并依法追究用人单位、当事人及有关人员的经济责任;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
　　第三十二条　生育保险定点医疗机构出具假证明、假票据、伪造或篡改病历等弄虚作假造成生育保险基金流失的,应当赔偿损失;情节严重的,由劳动保障行政部门取消其定点资格。
　　第三十三条　市医疗保险经办机构及其工作人员违反《办法》有关规定造成生育保险基金流失的,由市劳动保障行政部门追回;情节严重的,给予行政处分;构成犯罪的,依法追究其刑事责任。
　　第三十四条　职工与用人单位发生生育保险待遇方面的争议,按照劳动争议的有关规定处理。

　　第六章　附则
　　第三十五条　生育医疗费和实施计划生育手术医疗费的支付标准,根据本市经济发展水平和基金收支状况,由市劳动保障行政部门适时进行调整。
　　第三十六条　《办法》实施后,本细则施行前发生的生育医疗费用及相关待遇由用人单位按本细则规定的标准支付。
　　第三十七条　本细则实施中的具体问题由市劳动和社会保障行政部门负责解释。
　　第三十八条　本细则自下发之日起施行。